Что такое налоговый вычет за медицинские услуги?
Налоговый вычет за медицинские услуги — это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за расходы на лечение себя, близких родственников или подопечных. Это своего рода компенсация, которая позволяет снизить налоговую нагрузку, компенсируя затраты на медицинские услуги, покупку лекарств или добровольное медицинское страхование (ДМС).
Основные условия для получения вычета
  • Налоговое резидентство РФ
    Человек должен находиться на территории России не менее 183 дней в году, за который оформляется налоговый вычет.
  • Наличие дохода, облагаемого НДФЛ
    Вычет доступен тем, кто работает по трудовому договору, договору ГПХ или имеет другой доход, с которого уплачивается НДФЛ. Это могут быть, например, официально трудоустроенные граждане, арендодатели, отчитывающиеся о доходах, или индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), которые платят НДФЛ.
  • Самостоятельное оплата услуг
    Человек должен находиться на территории России не менее 183 дней в году, за который оформляется налоговый вычет.
Кто может быть получателем вычета?
  • Вычет можно оформить не только за себя, но и за следующих лиц:

    • Супруг или супруга. При этом не имеет значения, кто из супругов оплачивал лечение.
    • Родители.
    • Дети до 18 лет (в том числе усыновлённые).
    • Дети до 24 лет (в том числе усыновлённые), если они обучаются по очной форме в образовательных организациях.
    • Подопечные до 18 лет.
    Также право на вычет сохраняется у налогоплательщиков, которые ранее были опекунами или попечителями, если их бывшие подопечные являются обучающимися по очной форме до 24 лет.
Кто не может получить вычет
  • Самозанятые и ИП на упрощённой системе
    так как они не платят НДФЛ.
  • Лица, лечение которых было оплачено не самим налогоплательщиком
    например, если оплату произвёл работодатель или иное третье лицо
  • За лиц, не входящих в перечень близких родственников
    например, за братьев, сестёр, бабушек, дедушек, гражданских супругов
Что нужно для получения вычета
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

    Её нужно заполнить за тот год, в котором были оплачены медицинские услуги. (оформляется на сайте налоговой или через Госуслуги)
  • Справка об оплате медицинских услуг
    Выдаётся медицинской организацией или ИП, оказавшим услуги. С 2024 года используется форма, утверждённая приказом ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@. В справке указывается код услуги: «1» — для обычного лечения, «2» — для дорогостоящего. При наличии этой справки чеки на лечение не требуются.
  • Справка 2-НДФЛ об удержанном подоходном налоге за год, в котором было получено лечение.
    Если данные уже отображены в личном кабинете на сайте ФНС, справка может не понадобиться.
  • Реквизиты счёта налогоплательщика для перечисления денег.
    Владельцем счёта должен быть сам налогоплательщик
Как получить справку об оплате медицинских услуг
  • Подать заявление. Заявление может подать физическое лицо, которое оплатило медицинские услуги (налогоплательщик), или его представитель по нотариально заверенной доверенности. В заявлении необходимо указать:
    • налоговый период (год), за который запрашивается справка;
    • данные пациента (ФИО, дата рождения, ИНН);
    • данные налогоплательщика (ФИО, паспортные данные, ИНН);
    • степень родства, если справка оформляется на родственника (супруга, ребёнка, родителя и т. д.).
    Бланк заявления можно получить в медицинской организации.
  • Предоставить документы. Вместе с заявлением обычно требуются:
    • договор на оказание платных медицинских услуг;
    • документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки) — если они есть.
    Если чеки утеряны, справка может быть сформирована на основании данных учёта медицинской организации, но срок предоставления может увеличиться.
  • Выбрать способ подачи заявления. Подать заявление можно несколькими способами:
    • Лично в медицинской организации. При себе нужно иметь паспорт и другие необходимые документы.
    • По почте. Заявление можно отправить заказным письмом с уведомлением.
    • По электронной почте. В этом случае требуется направить скан-копию письменного заявления с собственноручной подписью.
  • Дождаться изготовления справки. Срок изготовления — до 30 календарных дней с момента подачи заявления.
  • Получить справку. Возможные способы получения:
    • Лично в медицинской организации при предъявлении паспорта или нотариально заверенной доверенности.
    • По почте России с уведомлением о вручении и наложенным платежом (оплачивает получатель).
Подробнее на ФНС